ギグワーカー向け 所得控除入門 ～税金計算が変わる重要な項目～
ギグワーカーとして働き始め、税金について調べている皆さん、こんにちは。 「ギグワーク税金＆節税ガイド」編集部です。
所得税の計算は、収入から経費を差し引くだけではない、という話を聞いたことはありますか。実は、税金を計算する上で非常に重要な要素として「所得控除」というものがあります。
所得控除は、皆さんの個人的な事情（例えば、家族構成や社会保険料の支払いなど）を考慮して、税金がかかる所得を減らしてくれる仕組みです。この控除を理解しているかどうかで、納める税金が変わってくることがあります。
この記事では、税金や確定申告の知識がほとんどない方に向けて、所得控除とは何か、どのような種類があるのか、そしてそれが税金計算にどのように影響するのかを、分かりやすく解説します。ぜひ最後までお読みいただき、ご自身の税金への理解を深めてください。
所得税計算の基本をおさらい
まず、所得税がどのように計算されるのか、基本的な流れを確認しましょう。
- 収入金額: ギグワークなどで得た売上の合計額です。
- 必要経費: 収入を得るためにかかった費用のことです。（例：通信費、交通費、備品代など）
- 所得金額: 収入金額から必要経費を差し引いた金額です。（収入 - 経費 = 所得）
- 所得控除: 所得金額から差し引かれる金額です。これがこの記事のテーマです。
- 課税所得金額: 所得金額から所得控除を差し引いた金額です。（所得 - 所得控除 = 課税所得）
- 税額計算: 課税所得金額に所得税の税率をかけて計算します。（課税所得 × 税率 = 所得税額）
ご覧の通り、所得控除は「所得金額」から差し引かれ、「課税所得金額」を減らす役割をします。課税所得が少なくなれば、かける税率が同じでも、最終的な所得税額は少なくなります。つまり、所得控除をしっかりと適用することが、税金を適正に計算し、結果として納める税金を減らすことにつながるのです。
所得控除とは？ なぜ税金から差し引けるのか
所得控除とは、納税者やその扶養家族の個人的な状況に応じて、所得金額から一定の金額を差し引くことができる制度です。
なぜこのような制度があるかというと、税金は所得に応じて公平に負担するものですが、所得が同じでも、病気で医療費が多くかかった人や、家族を養っている人、将来のために年金保険料などを支払っている人では、実際の生活にかかる負担が異なります。所得控除は、こうした個々の負担能力の違いを税金計算に反映させ、税負担の公平を図るために設けられています。
所得控除にはいくつかの種類があり、適用を受けるためには確定申告の際に自分で申告する必要があります。（会社員で年末調整を受けている場合は、会社が手続きしてくれる控除もありますが、ギグワーカーとして確定申告する場合は自分で申告が必要です。）
ギグワーカーが知っておきたい主な所得控除の種類
所得控除には15種類ありますが、ここでは特に多くのギグワーカーに関係する可能性のある、代表的なものをいくつかご紹介します。
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基礎控除: 納税者全員が受けられる控除です。合計所得金額に応じて控除額が決まりますが、多くの場合は48万円です。（合計所得金額が2,400万円を超える場合は控除額が段階的に減少し、2,500万円を超えるとゼロになります。）確定申告をする際に、自動的に適用される控除と考えて差し支えありません。
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社会保険料控除: 国民年金保険料や国民健康保険料、介護保険料など、国民年金法や健康保険法などの規定により支払った社会保険料の全額が控除の対象となります。ギグワーカーの多くは、国民年金や国民健康保険に自分で加入し、保険料を納めているかと思います。これらの保険料は、支払った金額の全額が所得から差し引くことができます。家族の社会保険料をまとめて支払っている場合も対象になることがあります。
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生命保険料控除: 生命保険、介護医療保険、個人年金保険の保険料を支払った場合に受けられる控除です。保険の種類や契約時期によって控除額の計算方法が異なりますが、一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料について、それぞれ最高4万円（合計で最高12万円）が控除の対象となります。（旧契約の場合は計算方法が異なります。）
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医療費控除: 自分自身や生計を一つにする家族のために、一定額以上の医療費を支払った場合に受けられる控除です。1年間（1月1日～12月31日）に支払った医療費の合計額が10万円（または所得金額の5%のいずれか少ない方）を超える場合、その超えた金額が控除の対象となります。（控除額には上限があります。）医師の診察代や治療費、薬代、入院費用などが含まれます。
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小規模企業共済等掛金控除: iDeCo（個人型確定拠出年金）や小規模企業共済の掛金を支払った場合に、その支払った金額の全額が控除の対象となります。将来のための資産形成をしながら税負担を減らすことができるため、利用を検討するギグワーカーが増えています。
これら以外にも、配偶者控除や扶養控除、地震保険料控除など様々な種類の所得控除があります。ご自身の状況に合わせて、どのような控除が適用できるか確認してみることが大切です。
所得控除を受けるために必要なこと
所得控除の適用を受けるためには、原則として確定申告が必要です。そして、多くの控除には、その支払いや事実を証明するための書類が必要になります。
例えば、社会保険料控除を受けるためには、国民年金保険料の控除証明書や国民健康保険料の領収書（または納付額が確認できる書類）が必要です。生命保険料控除や地震保険料控除には、保険会社から送られてくる控除証明書が必要です。医療費控除を受ける場合は、医療費の明細書や領収書を整理しておく必要があります。
これらの書類は、確定申告の時期が近づくと発行・送付されるものが多いため、届いたら大切に保管しておきましょう。また、自分で納付した保険料などについては、領収書などをまとめておく習慣をつけると良いでしょう。
まとめ：所得控除を理解して正しい税金計算を
所得控除は、ギグワーカーとして税金や確定申告を行う上で、経費と同じくらい重要な要素です。
収入から経費を引いて所得を計算し、さらにそこから所得控除を差し引いた「課税所得」に対して税金がかかります。基礎控除のように誰でも受けられるものから、社会保険料控除や生命保険料控除のように支払った金額に応じて適用されるものまで様々です。
ご自身がどのような控除を受けられるのかを知り、確定申告で正しく申告することで、適正な税額を計算し、納めすぎることを防ぐことができます。
まずは、ご自身が支払っている社会保険料や生命保険料、医療費などがないか確認してみましょう。関連する書類は保管しておく習慣をつけましょう。
税金に関する疑問や不明点が出てきた場合は、税務署の窓口や電話相談、国税庁のウェブサイトなどで確認することもできます。また、個別の具体的な状況に応じたアドバイスが必要な場合は、税理士に相談することも検討してみてください。
この記事が、皆さんの税金に関する不安を少しでも和らげ、確定申告へ進むための一助となれば幸いです。