ギグワーカーのための源泉徴収入門 ～収入から引かれる税金と確定申告の基本～
ギグワークで収入を得て請求書を受け取ったり、報酬の支払いを受けたりした際に、「あれ？ 請求した金額より少ないな」と感じたことはありませんか。その差額は「源泉徴収税額」として差し引かれている可能性があります。
「源泉徴収って何？」「なぜ自分の収入から税金が引かれているんだろう？」と不安に思う方もいらっしゃるかもしれません。特に税金や確定申告の知識が全くないギグワーカー初心者の方にとっては、見慣れない言葉に戸惑うことと思います。
この記事では、ギグワーカーの収入から差し引かれることがある「源泉徴収」について、その基本的な仕組みから、確定申告でどのように扱うのかまでを分かりやすく解説します。この記事を読めば、源泉徴収に対する疑問や不安を解消し、次のステップに進むための知識を得られるはずです。
源泉徴収とは？ 税金の前払いシステム
まず、源泉徴収とは一体何なのかをご説明します。
源泉徴収とは、報酬や給与などを支払う側（クライアントや企業）が、支払う金額からあらかじめ所得税などの税金の一部を差し引いて、本人に代わって国に納付する制度のことです。
もう少し簡単に言うと、あなたが報酬を受け取る前に、クライアントがあなたの所得税の一部を「前払い」として国に納めてくれている、ということです。
なぜこのような制度があるのでしょうか。これは主に、税金の徴収を効率化し、税金の取りっぱぐれを防ぐことを目的としています。報酬を支払う側が税金を預かり、まとめて納めることで、税務署の手間を減らすことができます。
どんなギグワークの収入が源泉徴収の対象になる？
全てのギグワークの収入が源泉徴収の対象となるわけではありません。源泉徴収が必要な報酬の種類は、所得税法によって定められています。
ギグワーカーに関係する可能性が高いものとしては、以下のような報酬・料金があります。
- 原稿料や印税
- 講演料や謝金
- デザイン料
- 弁護士や税理士、公認会計士などに支払う報酬・料金
例えば、Webライターとして記事作成の報酬を受け取る場合や、デザイナーとしてロゴやイラスト作成の報酬を受け取る場合などは、源泉徴収の対象となることが多いです。
一方で、配達員の方の報酬や、システム開発の報酬など、請負契約に基づくものであっても、上記に当てはまらないものは基本的に源泉徴収の対象とはなりません。ご自身の報酬が源泉徴収の対象となるかどうかは、契約内容や報酬の種類によりますので、クライアントにご確認いただくか、契約書をご確認いただくのが良いでしょう。
源泉徴収される税額はいくら？
源泉徴収される税額は、報酬の種類や金額によって異なりますが、一般的な個人への報酬の場合、多くは以下の税率が適用されます。
- 1回の支払金額が100万円以下の場合：支払金額 × 10.21%
- 1回の支払金額が100万円を超える場合：(支払金額 - 100万円) × 20.42% + 10万2,100円
例えば、Webライターとして記事作成の報酬が5万円だった場合、源泉徴収される税額は以下のようになります。
5万円 × 10.21% = 5,105円
この場合、あなたが実際に受け取る金額は、5万円から5,105円を差し引いた44,895円となります。
クライアントからは、報酬額と源泉徴収税額が明記された「支払明細書」や「請求書」などを受け取るのが一般的です。これらの書類で、いくらの報酬に対していくらの税金が差し引かれたのかを確認できます。
源泉徴収されたら確定申告は必要？
「もう税金が引かれているなら、確定申告はしなくていいのでは？」と思う方もいらっしゃるかもしれません。しかし、原則として源泉徴収された場合でも確定申告は必要です。
なぜなら、源泉徴収はあくまで「所得税の前払い」であり、その年の最終的な所得税額は、1年間の全ての収入から経費や各種控除を差し引いて計算されるためです。
ギグワーカーの場合、通常は報酬額の10.21%という一律の税率で源泉徴収されています。しかし、実際に支払うべき所得税額は、年間の合計所得（収入から経費を差し引いた金額）に対して、所得控除（基礎控除、社会保険料控除、生命保険料控除など）を適用した後の「課税される所得金額」に、所得税率（所得金額に応じて5%〜45%の累進課税）をかけて計算されます。
この最終的に計算された税額が、源泉徴収として前払いした税額よりも少ない場合、確定申告をすることで払いすぎた税金が還付（返還）されることがあります。
特に、まだギグワークの収入がそれほど多くない方や、開業したばかりで経費が多い方などは、確定申告をすることで源泉徴収された税金が戻ってくる可能性が高いです。
逆に、源泉徴収された税額だけでは本来納めるべき税額に満たない場合は、確定申告で不足分を納める必要があります。
確定申告ではどう扱う？ 支払調書について
源泉徴収された金額を確定申告で正しく申告するためには、クライアントから受け取る書類が重要になります。
源泉徴収を行ったクライアントは、支払った報酬の種類や金額、源泉徴収税額などを記載した「支払調書」という書類を作成し、税務署に提出することが義務付けられています。この支払調書は、原則として報酬を受け取った本人にも交付することとされていますが、法律上の交付義務はないため、必ずしも手元に届くとは限りません。
もしクライアントから支払調書が交付されなかった場合でも、確定申告は行う必要があります。その際は、ご自身が保管している請求書の控えや、通帳の入金記録などで、1年間（1月1日から12月31日まで）にいくらの報酬を受け取り、そのうちいくらが源泉徴収されたのかを確認して集計することになります。
確定申告書を作成する際には、受け取った報酬の合計額と、それに対して源泉徴収された税額の合計額を、所定の欄に記入します。この情報をもとに、最終的な税額が計算され、納付または還付額が決定される仕組みです。
源泉徴収されているのに確定申告しないと？
源泉徴収されているからといって確定申告をしないと、いくつかの不利益が生じる可能性があります。
- 税金が戻ってこない: 払いすぎた税金があったとしても、確定申告をしなければ還付を受けることができません。これは非常にもったいないことです。
- 追徴課税や加算税: もし源泉徴収額だけでは納税額が不足していた場合、確定申告を怠ると税務署から連絡が来ることがあります。その際は、本来納めるべき税額に加えて、延滞税や加算税といったペナルティが課される可能性があります。
- 住民税の通知が来ない、あるいは遅れる: 確定申告の情報は、所得税だけでなく住民税の計算の基礎にもなります。確定申告をしないと、正しい住民税額が計算されず、納付書が届かない、あるいは遅れて届くといったことが起こり得ます。
- 所得証明ができない: 確定申告は、ご自身の所得を公的に証明する唯一の方法です。これができないと、将来、住宅ローンや事業用の融資を組む際などに困る可能性があります。
源泉徴収されているということは、収入があったことの記録が税務署にもある可能性が高いということです。適切に確定申告を行い、ご自身の税金を正しく精算することが大切です。
まとめ：源泉徴収は確定申告で精算しましょう
ギグワークの収入から源泉徴収されているのは、所得税の「前払い」です。この前払い分と、1年間の正確な所得に基づいて計算された最終的な税額との差額を精算するのが確定申告の役割です。
多くの場合、確定申告をすることで源泉徴収された税金が還付される可能性がありますので、源泉徴収されているからといって確定申告をしないのではなく、積極的に確定申告を行うことをおすすめします。
まずは、クライアントから受け取った支払明細書などで、源泉徴収された金額を把握することから始めてみましょう。そして、1年間の収入と経費をしっかり記録し、確定申告に備えることが大切です。
税金や確定申告についてさらにご不明な点がある場合は、税務署の相談窓口を利用するか、税理士などの専門家にご相談ください。